Enunciat exemple pla financer

1. Inversions

“LA NOVA BICICLETA, S.L.”

 

L’exercici consisteix en introduir les dades al pla econòmic financer, avaluar i interpretar els resultats i les taules financeres.

A)    INVERSIONS

1)    Jordi Pedals vol constituir una SL per obrir una botiga de venda de  bicicletes plegades amb un petit taller de reparacions. Vol començar la seva activitat al gener del 2013 i les seves previsions:

 

2)    Per omplir la botiga necessita comprar bicicletes i components inicialment per valor de 60.000 € (B.I. sense IVA) a un tipus de IVA del 21%.(STOCCK: ACTIU CORRENT)

 

3)    Demana pressupostos (IVA inclòs) de:

• Les despeses de condicionament del local són de 6.000 €. (poden ser amb la signatura d’un arquitecte si ho demana el districte, l’OAC)
• A més i com a inversió comprarà mobiliari per 10.000 € i un ordinador  per 1.500 €.

 

4)    La fiança dl lloguer és de dos mesis i d’un import de 3.000 € (és una inversió perquè és recuperable)

5)    Les despeses de constitució de la Societat són de 500 € (no són un actiu): tràmit llicència... (amb el pla comptable de 2008 ja no són una despesa amortitzable).

 

• Si hi hagués un domini d’una pàgina web es posaria a immobilitzat intangible, és un actiu, la resta de la web no).
• La ideia també és un actiu.

 

* La capitalització és per a la capitalització d’autònoms

2. El finançament

B)   FINANCIACIÓ

 

6)    Per finançar el negoci l’emprenedor aportarà 30.000 € com a capital social ( es posa a CAPITAL SOCIAL, l’ aportació dels socis  es per diners que ens deixen terceres persones i és un deute de la societat. Si aportesim un cotxe ho posaríem en “elements de transport” i en capital social, és a dir, a notem el que entra i d’ on surt)  i demanarà un préstec de 70.000 € al 4% d’ interès  (no és real perquè les préstecs tous estan al 5,75 % més o menys)a retornar a 10 anys.

Es pot modificar l’ interès, període, la carència)

Carència: un període on no torno interessos, sols quota, per tenir més liquiditat al principi).

3. Previssió de vendes

La previsió de vendes es suposa amb un potencial màxim de vendes de 50 unitats/mes de bicicletes a un preu de 400€/unitat i 500 unitats/mes de components a un preu de 4€/unitat.

1)    Per les reparacions el màxim d’hores de taller que podran facturar són 160h/mes (8h*20 dies) a un preu de 15€/h.

Es preveu un creixement de les vendes anual del 20%, la qual cosa li permetrà marxar de vacances a l’agost a les Maldives. No s’arribarà a la xifra màxima fins el tercer any (capacitat màxima a tres anys vista).

La distribució de les vendes al llarg del primer any serà la següent:

 

- Primer desglossem els productes en línees.

- Després veiem quin és el sostre de producció: les unitats màximes que podrem oferir, el sostre de la nostra producció (en funció de la magnitud del negoci, segons els RRHH  de que disposem, les infraestructures...)

- Estimem un PVP sense IVA.

- Calculem el marge de beneficis segons els cv associat al producte:

 

    1-50  = 50 è

      50

Una ració de patates que venc a  1 €   em costa de fer  50 €.

 

                                    

 

   Gen  Feb  Mar  Abr   Mai  Juny  Jul   Ago   Set   Oct   Nov   Des

Bicicletes      5     8     10    12     15    25    25    10    30    30     30     30

   (unitats)

Compon.    50   75   100   125   150  250  250   100   300   300   300  300

(unitats)

Reparac.    16   24   32     40      48    80    80  32      96     96     96      96

(hores)

 

Pista: Al pla financer s’introdueix la previsió d vendes mensual en funció del percentatge i no del número d’unitats. Així el mes de gener les 5 unitats de bicicletes que es preveuen vendre, suposaran un 10% sobre les 50 que hem marcat com potencial de vendes.

La venda de components té un marge  del 20%.Calcula el marge comercial de les bicicletes sabent que tenim un cost variable de 180 € per cada unitat.

Pista: Per calcular-ho necessitem el preu de venda i els costos variables que s’incorporen a cada producte. Les bicicletes tenen un preu de venda de 400 € i un cost variable de 180€.

Marge comercial =Preu de venda – Costos variables = (400-180)/400= 55%

                                                                       Preu de Venda

 

4. Altres

1)    Els cobraments de les vendes són al comptat, ara bé els pagaments als proveïdors són a 30 dies.

 

2)    Les despeses periòdiques (IVA no inclòs) previstes són:

 

• Publicitat:Anunci a la revista del barri per 30 € al mes i flyers per 20 € al mes (no és una inversió, a no ser que es tracti del logo, que es posarà a patents i marques,  perquè no romandrà a l’empresa tota la vida d’aquesta).
• Lloguer: 1.250 € al mes
• Assegurança per comerços: 300 € anuals que es paguen el primer mes al comptat
• Subministraments: Aigua per 60 € al mes i electricitat per 150€/mes.
• Telèfon: 100 €/mes.
• Gestoria: 180 €/mes
• Despeses varies: 200 €/mes.